Аккредитив срок исполнения

Содержание

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив срок исполнения

Аккредитив является одной из наиболее надежных форм расчетов между организациями и предприятиями, практика применения которой продолжает расширяться, несмотря на неизбежный громоздкий документооборот.

В нашей статье вы узнаете последовательность и порядок расчетов с помощью аккредитива.

Покрытый (депонированный) аккредитив

Банк – эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение Исполняющего банка за счет средств плательщика (покупателя) или за счет предоставленного ему кредита. Сумма аккредитива перечисляется на весь срок действия аккредитива. Непокрытый (гарантированный) аккредитив

Непокрытый (гарантированный) аккредитив

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива Банк-эмитент предоставляет Исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета Банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения Исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета Банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву Банком-эмитентом Исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком Банку-эмитенту определяется в договоре между покупателем (плательщиком) и Банком-эмитентом.

Изображение с сайта sravni.ru

Отзывные и безотзывные аккредитивы

Банк-эмитент вправе изменить или отменить такой аккредитив без предварительного уведомления получателя средств (поставщика). Каких либо обязательств у Банка – эмитента перед получателем средств (поставщиком) в связи с этим не возникает.

Исполняющий банк осуществляет платеж по отзывному аккредитиву, если им не получено уведомление от Банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива.
Если в тексте аккредитива на указано иное, то он является отзывным.

Аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств (поставщика). По просьбе Банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден Исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству Банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива.

Такой аккредитив называется подтвержденным. Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения Банком-эмитентом согласия Исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств (поставщика).

Применение и регулирование расчетов по аккредитиву

Чаще аккредитив открывается для расчетов при внешнеторговых операциях, но не только. Подобная схема проведения платежей используется:

  • при проведении сделок с ценными бумагами, объектами недвижимости, земельными участками;
  • при продаже долей в акционерных обществах;
  • при заключении договоров купли-продажи дорогостоящих товаров и услуг.

Зачастую расчеты через аккредитив применяется тогда, когда продавец и покупатель впервые заключают контракт и не до конца уверены в надлежащем исполнении его условий со стороны друг друга.

Если речь идет о расчетах между предприятиями на территории нашей страны, аккредитив должен соответствовать нормам, установленным Гражданским кодексом (глава 46, часть II) и главой 6 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012.

В международных сделках операции регламентируются «унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов», выпущенными Международной торговой палатой в 1984 году. Актуальной на сегодня является редакция 2007 года.

Изображение с сайта garantiibanka.ru

Последовательность расчетов с помощью аккредитива

Аккредитив для расчетов открывается в банке, обслуживающем плательщика денежных средств, на основании его заявления, в котором должны быть указаны:

  • номер основного договора, который заключили между собой хозяйствующие субъекты, срок действия, место исполнения и вид аккредитива.
  • наименование поставщика и банка, исполняющего аккредитив;
  • перечень и характеристика документов, которые получатель денежных средств должен будет предоставить для подтверждения выполненных работ;
  • перечень товаров и услуг, для оплаты которых открывается аккредитив;
  • сумма аккредитива и другие необходимые по усмотрению заявителя детали.

Порядок расчетов по аккредитиву задействует следующих участников:

  • Покупатель, или плательщик (организация, по поручению которой банк-эмитент размещает средства на специальном счету, чтобы впоследствии перевести их другому банку).
  • Банк, действующий по распоряжению плательщика денежных средств (банк-эмитент, который открывает аккредитив).
  • Продавец, или получатель денежных средств (организация-поставщик, которая предоставляет товары и услуги и получает деньги после проверки документов).
  • Исполняющий банк (банк, который обслуживает поставщика и осуществляет денежные перечисления своему клиенту после проверки документов, соответствующих условиям аккредитива).

В расчетах через аккредитив может участвовать гораздо большее количество банков, чем указано в списке выше. Более того, в подобных операциях могут быть задействованы и другие, нефинансовые институты: транспортные и страховые компании, таможенный брокер и так далее.

Изображение с сайта e-lib.gasu.ru

Примерная последовательность действий может выглядеть так:

  1. Продавец и покупатель заключают договор, в котором указывается аккредитивная форма расчетов.
  2. Покупатель, то есть плательщик денежных средств открывает в своем банке специальный депозитный счет, на который перечисляется оговоренная в платежном поручении сумма.
  3. Средства списываются со счета плательщика и перечисляются в банк, обслуживающий продавца.
  4. Продавец получает уведомление о зачислении средств на счет своего банка, что является сигналом к исполнению своей части договорных обязательств (например, к отгрузке товаров).
  5. Предоставление товаров и услуг продавцом, а также передача в исполняющий банк всех подтверждающих документов, которые были указанных в условиях аккредитива.
  6. Проверка банком предоставленных документов.
  7. Зачисление денежных средств на счет поставщика.
  8. Уведомление сторон об использовании аккредитива.

Пример расчета через аккредитив

Предположим, российская компания с целью расширения ассортимента своей продукции в торговой сети принимает решение закупить партию товара на сумму 1 млн евро у иностранного поставщика, с которым ранее не работала.

Возможности проверить репутацию компании-продавца нет.

Кроме того, в случае срыва поставки организация-покупатель вынуждена будет в судебном порядке истребовать сумму предоплаты, которая предусмотрена контрактом в размере 30 % от общей стоимости товара (то есть 300 тыс. евро).

Дабы уберечь себя от возможных рисков, покупатель заключает договор с продавцом с указанием формы расчетов через аккредитив и обращается в российский банк с заявлением на аккредитив с покрытием. Необходимую сумму плательщик вносит на депозит. Комиссия банка-эмитента составляет 0,75% от суммы аккредитива.

Иностранный поставщик осуществляет отгрузку товара и предоставляет в иностранный банк соответствующие документы. Он в свою очередь передает их российскому банку и получает от него возмещение платежа. Банк-эмитент передает проверенные документы плательщику, российской компании, и списывает с депозита денежные средства в счет возмещения платежа иностранному банку.

Подобный сценарий отражен в общей схеме:

Изображение с сайта profiz.ru

1 — контракт; 2 — заявление на открытие 3 — аккредитив; 4 — авизование аккредитива (официальное уведомление об открытии); 5 — отгрузка товара; 6 — передача документов; 7 — проверка документов; 8 — передача документов; 9 — требование платежа; 10 — платеж; 11 — платеж; 12 — проверка оплаченных документов; 13 — оплаченные документы.

Выполнение аккредитива

После того как каждый из участников расчета выполнит свои обязательства, денежные средства будут переданы поставщику и каждая из сторон получит соответствующее уведомление, аккредитив можно считать выполненным.

Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати бенефициара на нем заявленным образцам.

При этом не должны приниматься к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через организации связи, номеров или дат приемосдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме представителем покупателя на месте у продавца (поставщика).

Закрытие аккредитива банком-эмитентом производится в следующих случаях:

  • По истечении срока действия аккредитива.
  • На основании заявления получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия.
  • По распоряжению плательщика средств об отзыве аккредитива, если такой отзыв предусмотрен условиями заключенного соглашения.

Ответственность за нарушение условий аккредитива

Ответственность банков за нарушение условий аккредитива установлена в ст. 872 ГК. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом.

Из этого общего правила имеются два исключения, когда допускается непосредственная ответственность исполняющего банка как перед плательщиком, так и перед получателем средств.

Во-первых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед получателем средств в случае необоснованного отказа в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву.

Во-вторых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед плательщиком в случае неправильной выплаты денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

Изображение с сайта cashgain.ru

В обоих случаях речь идет только о покрытом либо о подтвержденном аккредитиве. Кроме того, в подобных ситуациях возложение ответственности именно на исполняющий банк не является императивным правилом. Не исключается применение и общей схемы ответственности.

Например, бенефициар (получатель денежных средств), исполнивший обязательства по договору с плательщиком, но получивший отказ исполняющего банка в выдаче соответствующей денежной суммы по аккредитиву, волен предъявить свои требования к контрагенту по договору (плательщику) в связи с неисполнением последним обязательств по оплате товаров, работ или услуг. В этом случае уже плательщик предъявит требования к банку-эмитенту, который, в свою очередь, привлечет к ответственности исполняющий банк.

В судебно-арбитражной практике имеется немало случаев возложения по требованию плательщика ответственности за неправильную выплату денежных средств по покрытому аккредитиву при нарушении его условий бенефициаром на исполняющий банк (п. 3 ст. 872 ГК). В подобных случаях исполняющий банк, возместив плательщику суммы, неосновательно выплаченные с аккредитива, имеет право требовать их возврата от получателя денежных средств (бенефициара).

Источник: https://vklady-investicii.ru/articles/biznes/raschety-po-akkreditivu.html

Статья 867 ГК РФ. Общие положения о расчетах по аккредитиву (действующая редакция)

Аккредитив срок исполнения

Гражданский кодекс, N 14-ФЗ | ст. 867 ГК РФ

1.

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

2. Банк-эмитент может уполномочить другой банк (исполняющий банк) произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

Исполняющий банк вправе принять поручение банка-эмитента или отказаться от такого поручения, направив банку-эмитенту соответствующее уведомление. Частичный отказ исполняющего банка от исполнения поручения не допускается.

Исполняющий банк считается принявшим поручение банка-эмитента, если он прямо выразил на это согласие, в том числе путем совершения действий в соответствии с условиями аккредитива.

Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.

3. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент может предоставить исполняющему банку, принявшему поручение банка-эмитента, при осуществлении действий по исполнению аккредитива право списывать средства со счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, в пределах суммы аккредитива либо может указать в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных им по аккредитиву. При исполнении непокрытого аккредитива исполняющий банк вправе не осуществлять исполнение аккредитива до поступления денежных средств от банка-эмитента, за исключением случая подтверждения аккредитива исполняющим банком.

4. Аккредитив считается открытым с указанной в нем даты открытия аккредитива, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и договором.

Банк, дающий инструкции другому банку по совершению действий по аккредитиву, обязан оплачивать или компенсировать любые комиссии или затраты такого банка, связанные с выполнением им полученных инструкций.

Банк-эмитент, пользующийся услугами другого банка для выполнения инструкций плательщика, делает это за счет плательщика и на его риск.

Плательщик обязан возместить банку-эмитенту все расходы, понесенные им в связи с выполнением его инструкций по аккредитиву.

5. Расчеты по аккредитиву регулируются настоящим Кодексом, банковскими правилами, условиями аккредитива, а в части, ими не урегулированной, обычаями, применяемыми в банковской практике.

Постоянная ссылка на документ URL документа [скопировать] HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать] BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать] в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]

  • Решение Верховного суда: Определение N ВАС-5560/12, Коллегия по гражданским правоотношениям, надзор Оценив представленные сторонами доказательства с позиций статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации руководствуясь статьями 867, 870, 871, 872 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», условиями аккредитива, суды апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения иска…
  • Решение Верховного суда: Определение N ВАС-5139/12, Коллегия по гражданским правоотношениям, надзор Оценив представленные сторонами доказательства с позиций статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации руководствуясь статьями 867, 870, 871, 872 Гражданского кодекса Российской Федерации, Положением о безналичных расчетах утвержденным Центральным Банком Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П, условиями аккредитива, суды трех инстанций пришли к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения иска…

Источник: https://www.zakonrf.info/gk/867/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Аккредитив срок исполнения

Аккредитив представляет собой форму безналичных расчетов в Российской Федерации.

Аккредитив – это поручение банка плательщика банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Важной особенностью при расчетах аккредитивами является то, что банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которые эти документы представляют.

Преимущества аккредитива

Преимущества аккредитива заключаются в следующем:

  • гарантированное получение всей суммы от покупателя в адрес поставщика; 
  • контроль со стороны банка соблюдения условий поставки и условий аккредитива; 
  • неотвлечение, как правило, средств из хозяйственного оборота;
  • полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае отмены сделки; 
  • юридическая ответственность кредитных организаций за законность сделок, в которых применяется аккредитив.

Стороны, участвующие в расчетах

В соответствии Гражданским кодексом РФ в расчетах по аккредитиву участвуют четыре субъекта.

Во-первых, это плательщик, который при помощи открытия аккредитива исполняет обязательства перед своим кредитором.

Во-вторых, это непосредственно банк-эмитент, который и открывает аккредитив плательщику.

Банк-эмитент вправе самостоятельно произвести платежи, причитающиеся к оплате, акцептовать или учесть переводной вексель или поручить исполняющему банку (третий участник схемы) выполнить указанные обязательства.

Заключительным участником аккредитивной операции является получатель платежа.

Обязательные условия договора при расчетах по аккредитиву

Использование аккредитива в расчетах должно быть прописано в договоре между продавцом и покупателем.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются:

  • наименование банка-эмитента;
  • наименование банка, обслуживающего получателя средств;
  • наименование получателя средств;
  • сумма аккредитива;
  • вид аккредитива;
  • способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
  • способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
  • полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем средств;
  • сроки действия аккредитива, предоставления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
  • условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
  • ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Кроме того, в договоре могут быть отражены  условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Обязательные реквизиты аккредитива

В аккредитиве в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты: 

  • дата и номер аккредитива;
  • сумма аккредитива;
  • реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента;
  • вид аккредитива;
  • срок действия аккредитива;
  • способ исполнения аккредитива;
  • перечень документов и требования к ним, представляемых получателем средств;
  • назначение платежа;
  • срок представления документов;
  • необходимость подтверждения (при наличии);
  • порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков;
  • в аккредитиве может быть указана иная информация. 

Виды аккредитивов

Существуют следующие виды аккредитивов

– Отзывный аккредитив

Аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его,  или его условия могут быть изменены без уведомления продавца.

– Безотзывный аккредитив

Не может быть отозван (аннулирован) и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон.

– Аккредитив с красной оговоркой

Аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов.

– Переводной аккредитив

Продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку.

–  Аккредитив   покрытый   (депонированный)

 Аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка  на весь срок действия аккредитива. 

– Аккредитив    подтвержденный

Аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив.

– Гарантийный (резервный) аккредитив

Представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.

– Аккредитив   циркулярный

Аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках –  корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

– Револьверный (возобновляемый) аккредитив

Применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

– Кумулятивный  аккредитив

Приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива приплюсовать к сумме нового, который открывается в том же самом  банке, в то время как при ином аккредитиве неистраченная сумма возвращается банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.

Порядок расчета по аккредитиву

  • заключение договора (контракта) о поставке товара;
  • поручение покупателя на открытие аккредитива банку-эмитенту;
  • открытие аккредитива;
  • уведомление об открытии аккредитива от банка-эмитента авизующему банку;
  • отгрузка (поставка) товара;
  • передача отгрузочных документов от продавца авизующему банку;
  • пересылка документов и требования от авизующего банка банку-эмитенту;
  • снятие денежных средств со счета покупателя;
  • перечисление денег от банка-эмитента исполняющему банку;
  • передача документов покупателю;
  • зачисление денег на счет продавца.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/akkreditiv.html

Расчеты по аккредитивам

Аккредитив срок исполнения

Аккредитив – это, прежде всего расчетный документ, который определяет обязательство банка (банк-эмитент) по поручению клиента (плательщика) произвести платежи в пользу получателя средств (контрагента плательщика) по предъявлении последним документов, обусловленных условиями аккредитива. Либо предоставление аккредитивом полномочий другому банку (исполняющий банк) произвести такого рода платежи в пользу получателя средств.

Законом предусмотрены следующие виды аккредитивов:

  • покрытые (депонированные) аккредитивы. При открытии такого аккредитива банк-эмитент за счет средств своего клиента (плательщика) перечисляет сумму аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
  • непокрытые (гарантированные) аккредитивы. В этом случае банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать со своего корреспондентского счета (на основании платежного требования) сумму, обусловленную аккредитивом;
  • отзывные аккредитивы. Такой аккредитив может быть изменен или отозван банком-эмитентом, в случае письменного заявления плательщика без каких-либо обязательств перед получателем средств;
  • безотзывные аккредитивы. Могут быть изменены только с предварительного согласия получателя средств. Порядок получения такого согласия устанавливается в соглашении между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Отметим, что аккредитив – это расчетный документ, который предназначен для расчетов только с одним получателем средств.

Получатель денежных средств по аккредитиву может отказаться от его использования, если такая возможность (отказа) предусмотрена условиями аккредитива.

Этот способ расчетов устанавливается в договоре между плательщиком и получателем денежных средств, в котором предусматриваются:

  • наименование и реквизиты банка-эмитента;
  • наименование и реквизиты получателя денежных средств;
  • сумма денежных средств, обусловленная аккредитивом;
  • вид аккредитива;
  • способ извещения получателя денежных средств по аккредитиву об открытии аккредитива;
  • способ и сроки извещения плательщика о номере счета для депонирования денежных средств по аккредитиву, который открыт в исполняющем банке;
  • перечень документов, которые предоставляет получатель денежных средств в исполняющий банк для получения суммы по аккредитиву;
  • сроки действия аккредитива и документов, предоставленных получателем денежных средств;
  • условия оплаты денежными средствами (с акцептом или без акцепта);
  • ответственность сторон за исполнение обязательств при аккредитивной форме расчетов.

Также стороны в основной договор могут внести любые другие условия, которые не противоречат законодательству РФ. Платежи по аккредитиву совершаются в безналичной форме в том числе допускается и частичная оплата.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте

Плательщик представляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, кроме указанных выше реквизитов, записываются следующие данные:

  • вид аккредитива – отзывной или безотзывной;
  • условие оплаты аккредитива – с акцептом или без акцепта;
  • номер счета в исполняющем банке, открытый для депонирования средств аккредитива;
  • срок действия аккредитива, выраженный в конкретных датах начала и закрытия;
  • полное и точное наименование документов, которые предоставляет получатель денежных средств для зачисления ему суммы (части суммы) аккредитива;
  • наименование товаров, услуг или работ, по которым используется данный аккредитив, номер и дата договора, срок отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ).

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву, плательщик оформляет расчетный документ (аккредитив формы 0401063) и указывает там помимо всех обязательных реквизитов также номер лицевого счета, который открывается исполняющим банком на балансовых счетах:

40901 «Обязательства по аккредитивам»;

40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами», счета пассивные.

При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива данный счет не указывается.

Банк-эмитент также осуществляет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов на внебалансовых счетах 90907 «Выставленные аккредитивы» и 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами», счета активные.

Суммы гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам учитываются банком-эмитентом на внебалансовом счете 91305 «Выданные гарантии и поручительства», счет пассивный.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке

Кратко можно сказать, что в основные задачи исполняющего банка входят – принятие денежных средств от банка-эмитента (его клиента плательщика) и зачисление их частями получателю, в точном соответствии с документами, обусловленными условиями аккредитива, которые получатель представляет в исполняющий банк для получения платежа (части платежа) по аккредитиву.

Для этого используются балансовые счета 40901 «Обязательства по аккредитивам» и 40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами», счета пассивные. На один из этих счетов, в зависимости от статуса получателя, исполняющий банк зачисляет поступившие средства плательщика от банка-эмитента.

В случае поступления непокрытого (гарантированного) аккредитива, его сумма учитывается на внебалансовом счете 91414 «Полученные гарантии и поручительства», счет активный.

Получатель средств, для получения суммы по аккредитиву, представляет в исполняющий банк документы, обусловленные условиями аккредитива. В основном это товарно-транспортные накладные, подтверждающие отгрузку товара. Документы должны быть представлены в сроки, обусловленные в аккредитиве.

Операционный работник исполняющего банка обязан проверить четкое соответствие предоставленных документов условиям аккредитива, а также соответствие подписей и оттиска печати, заявленным образцам в карточке образцов.

Только после этого сумма аккредитива может быть зачислена на расчетный счет получателя.

Если условиями аккредитива предусмотрен предварительный акцепт платежа (уполномоченным плательщиком лицом), то уполномоченное лицо обязано предоставить в исполняющий банк:

  • доверенность на свое имя от плательщика с образцом своей подписи;
  • документ, удостоверяющий личность уполномоченного лица;
  • образец своей подписи.
  • Положением ЦБ РФ № 383-П предусмотрено закрытие аккредитива в следующих случаях:
  • по истечении срока действия аккредитива, либо в полной сумме, либо в сумме его остатка;
  • на основании заявления об отказе использования аккредитива от получателя денежных средств по различным причинам;
  • по распоряжению либо отзыву плательщика.

Ниже приведена схема расчетов с использованием покрытых (депонированных) аккредитивов:

Схема 1. Расчеты при использовании
покрытых (депонированных) аккредитивов

Порядок расчетов при использовании покрытых (депонированных) аккредитивов состоит из следующих этапов:

1. Клиент 1 и Клиент 2 заключают между собой договор об использовании аккредитивной формы расчетов, экземпляры которого передают в свои банки.

2. Клиент 1 поручает своему банку (банк-эмитент) оформить аккредитив для передачи его в Банк Клиента 2 (исполняющий банк).

3.

Банк-эмитент списывает денежные средства с расчетного счета Клиента 1 следующей проводкой:

Дебет счета 40702;

Кредит счета 30102;

и передает аккредитив в Исполняющий банк. Одновременно учитывает сумму аккредитива на внебалансовом счете следующей проводкой:

Дебет счета 90907 «Выставленные аккредитивы»;

Кредит счета 999999.

Исполняющий банк депонирует денежные средства следующей проводкой:

Дебет счета 30102;

Кредит счета 40901;

до момента предъявления Клиентом 2 документов, обусловленных аккредитивом.

4. Клиент 2, убедившись, что денежные средства поступили в исполняющий банк и депонированы им на счете 40901, отгружает покупателю (Клиенту 1) товары.

5. Клиент 2 представляет в свой банк (исполняющий банк) документы, предусмотренные условиями аккредитива (как правило, это документы, подтверждающие отгрузку товара).

6. Банк Клиента 2 (исполняющий банк), убедившись в правильности оформления и соответствии представленных Клиентом 2 документов, зачисляет полностью сумму аккредитива, либо его часть на расчетный счет получателя денежных средств следующей проводкой:

Дебет счета 40901;

Кредит счета 40602.

Ниже приведена схема расчетов с использованием непокрытых (гарантированных) аккредитивов:

Схема 2. Схема расчетов при использовании
непокрытых (гарантированных) аккредитивов

Порядок расчетов при использовании непокрытых (гарантированных) аккредитивов состоит из следующих этапов:

1. Клиент 1 и Клиент 2 заключают между собой договор об использовании аккредитивной формы расчетов, экземпляры которого передают в свои банки.

2. Клиент 1 поручает своему банку (Банк-эмитент) оформить аккредитив для передачи его в Банк клиента 2 (Исполняющий банк).

Необходимо отметить, что расчеты по непокрытым (гарантированным) аккредитивам возможны только в том случае, если между банками установлены корреспондентские отношения с использованием счетов НОСТРО и ЛОРО.

3.

Банк-эмитент учитывает сумму аккредитива на внебалансовом счете 91315 «Выставленные аккредитивы» и передает документы в Исполняющий банк, другими словами, дает гарантию, что при поступлении от Клиента 2 необходимых документов, Исполняющий банк спишет денежные средства с корреспондентского счета Банка-эмитента и зачислит их на счет Клиента 2. Одновременно депонирует сумму аккредитива следующей проводкой:

Дебет счета 40702;

Кредит счета 40901.

4. Исполняющий банк, получив непокрытый (гарантированный) аккредитив от Банка-эмитента извещает об этом своего клиента (Клиент 2) и учитывает данный документ на внебалансовом счете 91414 «Полученные гарантии и поручительства».

5. Клиент 2, получив извещение от своего банка о выставленной гарантии, отгружает продукцию Клиенту 1.

6. Клиент 2 представляет в свой банк документы, подтверждающие отгрузку товара и иные документы, обусловленные условиями аккредитива.

7. Исполняющий банк извещает Банк-эмитент о принятии документов и одновременно списывает частично или полностью сумму с корреспондентского счета Банка-эмитента и зачисляет ее на расчетный счет получателя средств (Клиента 2) следующей проводкой:

Дебет счета 30109_203;

Кредит счета 40602.

Необходимо отметить, что аккредитивная форма расчетов применяется на территории РФ достаточно редко. Большее развитие, хотя и не совсем значительное, данная форма расчетов получила по экспортно-импортным операциям с партнерами-нерезидентами.

Источник: https://kpsu.ru/blog/bankovskoe-delo/raschety-po-akkreditivam/

Аккредитив, что это простым языком, аккредитивная форма, открытие и оплата, договор безотзывного аккредитива

Аккредитив срок исполнения

Опасаетесь рисков, связанных с предоплатой по сделке? Желаете подстраховаться как клиент, впервые сотрудничающий с новым поставщиком? Воспользуйтесь преимуществами аккредитива – одного из самых надёжных и выгодных банковских инструментов, используемых при заключении контрактов.

  1. Аккредитив: что это простым языком?
  2. Аккредитивная форма
  3. Безотзывный аккредитив
  4. Договор аккредитива
  5. Оплата аккредитивом
  6. Открытие аккредитива

Аккредитивная форма расчётов выгодна как продавцу, так и покупателю. Может с одинаковым успехом использоваться не только при внутрироссийских сделках, но и во внешнеторговых операциях. Сегодня услуги проведения расчётов в форме документарных аккредитивов предоставляются большинством крупных российских банков.

Говоря простыми словами, аккредитивом называется открываемый в банке специальный счёт, на котором можно зарезервировать денежные средства при проведении сделок по продаже товаров или предоставлении услуг (выполнении работ). При полном соблюдении обеими сторонами оговоренных в контракте условий, банк выплачивает необходимую сумму на счёт получателя (бенефициара).

Таким образом, банк выступает в роли гаранта и берёт на себя ответственность за совершение выплат. Поставщик на 100% уверен, что товар/услуга будут оплачены, а покупатель знает, что сможет оплатить их вовремя и без задолженности.

Аккредитивная форма

Действует по следующей схеме.

  1. Стороны заключают контракт, в котором оговариваются условия аккредитивного расчёта.
  2. Покупатель подаёт в свой банк (эмитент) заявление на открытие аккредитивного счёта и вносит на него необходимую для покрытия сделки сумму (бронирует средства).
  3. После успешного открытия аккредитива банк-эмитент извещает об этом банк продавца (авизующий банк).
  4. Авизующий банк уведомляет продавца об открытии аккредитива. Продавец отгружает товар и предоставляет подтверждающие документы в свой банк.
  5. После проверки документов оплата перечисляется на счёт продавца банком-эмитентом или авизующим банком (в зависимости от условий договора).

Безотзывный аккредитив

Один из основных и часто используемых видов документарных расчётов.

В отличие от отзывного аккредитива, подтверждённый или неподтверждённый безотзывный не отзывается и не изменяется ни одной из сторон (включая банк) без предварительного согласия продавца/поставщика.

Считается самой надёжной формой аккредитивных расчётов, так как полностью освобождает торгово-денежную сделку от всех возможных рисков, в первую очередь финансовых.

Если в процессе проведения сделки поставщик и покупатель придут к взаимному соглашению, условия безотзывного аккредитива могут быть изменены.

Договор аккредитива

В договоре о проведении сделки, предусматривающей такую форму расчётов, оговаривается и строго фиксируется любая информация, которая впоследствии может быть использована при совершении торгово-денежной операции и оплате по ней:

  • наименования поставщика и получателя,
  • вид используемой аккредитивной формы (безотзывная/отзывная, покрытая/непокрытая),
  • сумма, бронируемая на счету для оплаты сделки,
  • сроки действия обязательства,
  • размер комиссии,
  • порядок оплаты,
  • порядок действий в случае не погашения задолженности по аккредитиву,
  • права и обязанности всех сторон.

Оплата аккредитивом

Расчёты аккредитивами предусматривают перечисление средств на счёт продавца только в том случае, если все оговоренные контрактом условия были выполнены.

В частности, перечисление денег на счёт продавца производится после полной отгрузки товара и предоставления в банк всех требуемых документов.

В том случае, если условия договора по аккредитиву были нарушены, плательщик (покупатель) имеет право отказаться от оплаты и вернуть товар поставщику.

Нюанс: аккредитивный счёт открывается покупателем за собственные деньги или с привлечением кредитных средств банка (при наличии права на кредитование).

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитивного счёта в банковскую организацию подаётся письменное заявление в соответствующей форме. В заявлении обозначается:

  • номер договора, по которому открывается аккредитив,
  • наименование и данные поставщика,
  • вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива,
  • способ его реализации,
  • список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг,
  • наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству,
  • перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.

Совет Сравни.ру: используйте аккредитивную форму расчётов при необходимости проведения безопасных торгово-денежных сделок с новыми и «проблемными» деловыми партнёрами.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/akkreditiv/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.