Продажа квартиры 3 ндфл

Нулевая декларация при продаже квартиры

Продажа квартиры 3 ндфл

Даже если платить налог с продажи квартиры не нужно,обязанность подать декларацию о доходах (так называемую «нулевую» декларацию)при продаже квартиры может сохраниться. В публикации расскажем, как заполнитьнулевую декларацию при продаже квартиры (предложим образец заполнения нулевой 3НДФЛ в разных ситуациях).

Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали квартиру, которой владели менее минимального предельного срока владения. Предельный срок владения может составлять 3 или 5 лет в зависимости от того:

  • каким образом продаваемаяквартира оказалась в Вашей собственности (приобретена по договору купли-продажи,дарения, в результате наследования и т.д.),
  • когда была приобретенапродаваемая квартира (до 1 января 2016 года или позже),
  • является ли квартираединственной или нет.

В случае продажи квартиры, которая была в Вашей собственностиболее установленного в законе срока, обязанности платить НДФЛ и подаватьдекларацию у Вас не возникнет.

Нулеваядекларация при продаже квартиры: налоговые вычеты

При продаже квартиры, срок владения которой меньше 3 или 5лет, Вы вправе:

  • получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
  • вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.

После применения вычетов, обязанности платить НДФЛ у Васможет не возникнуть. Но в этом случае подается «нулевая» декларация (образецзаполнения ниже).

Какподать «нулевую» декларацию при продаже квартиры

Подать декларацию в налоговую Вы можете различными способами:

  • лично или черезпредставителя,
  • в виде почтового отправленияс описью вложения,
  • в электронной форме потелекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Вы также можете предоставить декларацию черезмногофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг(МФЦ).

Установленный в законе срок подачи нулевой декларации 3 НДФЛ– до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продана недвижимость.

Какзаполнить нулевую декларацию при продаже квартиры

Далее расскажем о заполнении нулевой декларации 3 НДФЛ припродаже квартиры (на бумажном носителе).

Следует заполнять декларацию по форме, действующей вналоговый период (год получения дохода – год продажи квартиры).

Форма декларации за 2020 год утверждена Приказом ФНС Россииот 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.

При продаже квартиры заполняются следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1,
  • Приложение 6,
  • Расчет к Приложению 1.

При определении налоговой базы при продаже квартирынеобходимо учесть положения статьи 214.10 НК РФ, которая не позволяетучастникам сделки купли-продажи занижать по документам стоимость продаваемойквартиры для уменьшения налогового бремени.

Перед проведением расчетов вдекларации необходимо сравнить сумму дохода от продажи квартиры с кадастровойстоимостью квартиры на 1 января года, в котором осуществлена государственнаярегистрация перехода права собственности на проданную квартиру, умноженной напонижающий коэффициент 0,7.

Рассмотрим два примера заполнения нулевой декларации попродаже квартиры для резидентов РФ, в одном из которых доходы будут уменьшенына расходы при покупке квартиры, а в другом будет применяться вычет при продажеквартиры.

Примерзаполнения нулевой декларации при продаже квартиры с учетом расходов припокупке

Предположим, в 2019 году была приобретена квартира за6 000 000 рублей, в 2020 году квартиру продали за эту же цену.Налогоплательщик уменьшает сумму  доходовна расходы при покупке квартиры.

Заполняем нулевую декларацию по продаже квартиры за 2020 год.

Расчет кПриложению 1

В Расчете дохода от продажи производится расчет дохода для целейналогообложения по квартире, приобретенной в собственность после 01.01.2016.

  • в строке 010 указываемкадастровый номер квартиры
  • в строке 020 указывается кадастроваястоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществленагосударственная регистрация перехода права собственности 6 200 000.00
  • в строке 030 указываем суммудохода от продажи квартиры (исходя из цены договора) 6 000 000.00
  • в строке 040 указываемкадастровую стоимость, умноженную на установленный пунктом 2 статьи 214.10 НКРФ коэффициент, 4 340 000.00
  • в строке 050 указываемнаибольшую из величин, указанных в строках 030 и 040, 6 000 000.00

Приложение6

  • в строке 020 (Суммафактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных сприобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденныхрасходов, связанных с приобретением квартиры, но не более суммы дохода,полученного от продажи квартиры 6 000 000.00
  • в строке 160 (Общая суммаимущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.))указываем 6 000 000.00

Приложение 1

  • в строке 010 (налоговаяставка) указываем  13
  • в строке 020 (код видадохода) указываем 01
  • в строке 030 (ИНН источникавыплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источникавыплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМОисточника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименованиеисточника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическоелицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица,выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщикадокументов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, встроке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВАРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
  • в строке 070 (сумма дохода(руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 6 000 000.00
  • в строке 080 (сумма налогаудержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001указываем 13
  • в поле показателя 002указываем 3
  • в строке 010 (Общая суммадоходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранныхкомпаний) указываем суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1,    6 000 000.00
  • в строке 030 (Общая суммадоходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранныхкомпаний, подлежащая налогообложению) указываем 6 000 000.00
  • в строке 040 (Сумманалоговых вычетов) указываем 6 000 000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 010 указываем 3
  • в строке 020 (Код бюджетнойклассификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО)указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (местуучета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050проставляется 0

Титульный лист можно заполнить в соответствии с Порядкомзаполнения формы декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).Страницам декларации присваиваются следующие номера:

  • Титульный лист — 001
  • Раздел 1 — 002
  • Раздел 2 — 003
  • Приложение 1 — 004
  • Приложение 6 – 005
  • Расчет к Приложению 1 — 006

Примерзаполнения нулевой декларации при продаже квартиры с применением вычета не более1 000 000 руб.

Предположим, в 2019 году была приобретена квартира за 950 тысячрублей, а в 2020 году она была продана за 1 000 000 рублей. В этом случаеналогоплательщик вправе применить имущественный вычет и не платить НДФЛ.Заполняем нулевую декларацию при продаже квартиры за 2020 год:

Расчет кПриложению 1

В Расчетедохода от продажи производится расчет дохода дляцелей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенномув собственность после 01.01.2016, от отчуждения которого в отчетном периоде былполучен доход.

  • в строке 010 указываемкадастровый номер квартиры
  • в строке 020 указывается кадастроваястоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществленагосударственная регистрация перехода права собственности 1 200 000.00
  • в строке 030 указываем суммудохода от продажи квартиры (исходя из суммы, указанной в договоре) 1 000 000.00
  • в строке 040 указываемкадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент, 840 000.00
  • в строке 050 указываем наибольшуюиз величин, указанных в строках 030 и 040, 1 000 000.00

Приложение6

  • в строке 010 (Сумма имущественноговычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанномимуществе) указываем сумму дохода, полученного от продажи указанного имущества,но не более 1 000 000 рублей 1 000 000.00
  • в строке 160 (Общая суммаимущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.))указываем 1 000 000.00

Приложение1

  • в строке 010 (налоговаяставка) указываем 13
  • в строке 020 (код видадохода) указываем 01
  • в строке 030 (ИНН источникавыплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 040 (КПП источникавыплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 050 (код по ОКТМОисточника выплаты дохода) – ничего не указываем;
  • в строке 060 (наименованиеисточника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическоелицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица,выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряженииналогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источникавыплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщикомоперации ИВАНОВ АРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
  • в строке 070 (сумма дохода(руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 1 000 000.00
  • в строке 080 (сумма налогаудержанная (руб.)) 0

Раздел 2

  • в поле показателя 001указываем 13
  • в поле показателя 002указываем 3
  • в строке 010 (Общая суммадоходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний)ставим суммы дохода, указанные в строках 070 Приложения 1, 1 000 000.00
  • в строке 030 (Общая суммадоходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранныхкомпаний, подлежащая налогообложению) указываем 1 000 000.00
  • в строке 040 (Сумманалоговых вычетов) указываем сумму из строки 160 Приложения 6    1 000 000.00
  • в других строках ставим 0

Раздел 1

  • в строке 010 указываем 3
  • в строке 020 (Код бюджетнойклассификации) 18210102030011000110
  • в строке 030 (Код по ОКТМО)указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (местуучета) налогоплательщика
  • в строках 040 и 050проставляется 0

Документы кнулевой декларации при продаже квартиры

Вместе с нулевой декларацией за продажу квартиры в ИФНСподаются:

  1. копии документов, подтверждающих факт продажи квартиры (например,договор купли-продажи квартиры, платежные документы),
  2. копии документов, подтверждающие расходы на приобретение (приуменьшении налогооблагаемой базы на сумму расходов, непосредственно связанных сприобретением продаваемой квартиры) (договор купли-продажи квартиры, платежныедокументы).

Если Вы продали квартиру, которой владели менее минимальногопредельного срока владения, Вам необходимо задекларировать свои доходы. В том случае,когда по расчетам налог к уплате отсутствует, подается «нулевая» декларация припродаже квартиры (примеры заполнения нулевой 3 НДФЛ представлены в публикации).

Источник: https://just-ice.info/2021/01/04/nulevaya-3-ndfl-prodazha-kvartira/

3-НДФЛ при продаже квартиры 2020: образец заполнения за 2019 год

Продажа квартиры 3 ндфл

Если в 2019 году продана квартира или иной объект недвижимости, то в 2020 году появляется обязанность по расчету и уплате подоходного налога с полученного дохода от покупателя, а также заполнению декларации 3-НДФЛ. Однако не всегда НДФЛ придется платить, а отчетность платить.

Если проданное жилье принадлежало продавцу менее 5 лет, то гражданин освобождается от налогообложения и сдачи декларации. В противном случае 3-НДФЛ нужно обязательно заполнить, в статье приведена инструкция по заполнению, а также можно скачать новый бланк и образец заполнения отчета при реализации объекта в 2019 году.

Когда нужно платить НДФЛ при продаже квартиры?

Все физические лица знают: появление дохода влечет за собой необходимость удержания с него подоходного налога и перечисление его в бюджет. С заработка по трудовым договорам НДФЛ платит работодатель. С дохода в виде получения оплаты за проданное имущество гражданин обязан заплатить налог сам в размере 13% от продажной цены.

Ст. 217.1 НК РФ содержит случаи, когда обязанность налогообложения доходов отсутствует:

  1. Если продавец владел недвижимостью не менее 3 лет, то п фамлатить налог и заполнять 3-НДФЛ не нужно, если это имущество получено по договору дарения или наследования от родственника; в порядке приватизации; по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если в собственности нет второго объекта жилой недвижимости.
  2. Если продавец владел продаваемым недвижимым объектом не менее 5 лет во всех прочих случаях.

Если физическое лицо покупает квартиру и, не дождавшись истечения минимального срока владения, продает ее, то нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывает размер подоходного налога к уплате.

Декларация заполняется в году, следующем за годом реализации. Если квартира продана в 2019 году, то обязанность по сдаче 3-НДФЛ наступает в 2020 году.

По закону заплатить нужно 13 процентов от полученного дохода, если квартира продана по цене, не меньше чем 0,7 * кадастровую стоимость этой квартиры. Если же объект продан по низкой цене, ниже, чем 0,7 от кадастровой стоимости, то 13% придется заплатить с величины, равной 0,7*кадастровую стоимость.

То есть не получится искусственно занизить стоимость квартиры в договоре для уплаты меньшего размера налога.

Для продавцов недвижимости предусмотрен имущественный налоговый вычет, на который можно уменьшить размер полученной оплаты от покупателя перед налогообложением.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

Имущественный налоговый вычет

Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества прописан в ст.220 НК РФ, согласно которой, у продавца есть выбор:

  • воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.;
  • воспользоваться вычетом в размере расходов, понесенных в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости, этим вариантом можно воспользоваться, если сохранились документы, подтверждающие затраты.

Пример:

Человек купил квартиру за 1 800 000 руб. в 2018 году, в 2019 году он ее продает за 2 500 000 руб.

Так как жилье находилось в собственности только один год, то нужно заплатить налог. При этом есть право на имущественный вычет в размере либо 1 000 000 руб., либо 1 800 000 руб. (расходы на покупку).

Конечно, гражданину удобнее выбрать второй вариант, в этом случае база, с которой будут уплачены 13% составляет 2 500 000 — 1 800 000 = 700 000 руб.

, а сам НДФЛ к уплате составляет = 700 000 * 13% = 91 000 руб.

Как подать декларацию 3-НДФЛ — сроки и порядок подачи

Заполнить и подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года в отношении квартир, проданных в 2019 году.

Сам налог можно перечислить позже — до 15 июля 2020 года.

Нарушение сроков влечет за собой штрафы, пени.

Способы передачи 3-НДФЛ в налоговую:

  • бумажный (самостоятельно, отправить представителя с доверенностью, по почте);
  • электронный (через сайт налоговой).

Способы заполнения для подачи бумажной декларация:

  • взять бланк в отделении ФНС и заполнить вручную;
  • распечатать бланк из интернета, проверить его актуальность на 2020 год и заполнить вручную;
  • заполнить бланк из интернета на компьютере;
  • заполнить в программе Декларация 2019.

Новая форма 2020

С 1 января 2020 года в силу вступили изменения, которые внесли в форму 3-НДФЛ ряд изменений — поменялись штрих-коды, изменились приложения 2, 5 и 7 — все изменения новой формы 3-НДФЛ за 2019 год.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ в excel 2020.

Данная форма утверждена  Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ в ред. приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Как заполнить, если жилье куплено в 2019 году — инструкция по заполнению

Налогоплательщик физическое лицо заполняет следующие листы в 3-НДФЛ:

  • титульный;
  • два первых раздела;
  • приложение 1 и расчет к нему;
  • приложение 6.

Указанные страницы обязательны для всех продавцом квартир или иного недвижимого имущества. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, то дополнительно составляется приложение 2.

Титульный лист

Для заполнения следует использовать данные из паспорта, свидетельства ИНН.

Следует определиться, в какое отделение подается 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вносится на титульном листе в правом верхнем углу.

Следует указать отчетный год, за который сдается декларация — 2019.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

Этот лист итоговый, заполняется последним после того, как рассчитан размер НДФЛ к уплате в разделе 2.

Здесь нужно обратить внимание на заполнение следующих строк:

  • вверху ИНН — он должен быть проставлен на всех страницах декларации;
  • вверху номер страницы по порядку, начиная с титульного листа;
  • обязательно на всех страницах пишутся фамилия декларанта и инициалы;
  • 010 — вносится цифра «1», если надо заплатить НДФЛ, если по итогам расчета платить не надо, то ставится «3»;
  • 020 — КБК для уплаты НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО берется из классификатора;
  • 040 — если есть обязанность по уплате, то вносится сумма (рассчитывается в разделе 2).

Раздел 2

Проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате. Данные для заполнения берутся с других страниц декларации. То есть сначала нужно показать доходы от продажи квартиры в приложении 1 и расчете к нему, далее рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, после чего вести расчет базы и налога в Разделе 2.

Заполнить в разделе 2 декларации 3-НДФЛ нужно следующие поля:

  • 001 — 13%;
  • 002 — «3»;
  • 010 — доход из стр.070 Приложения 1;
  • 040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
  • 050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
  • 060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
  • 070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
  • 150 — итог вычислений из стр.070.

Приложение 1

Данные о доходе, полученном от покупателя. Источником дохода в данном случае выступает лицо, купившее квартиру.

Заполнить страницу нужно следующим образом:

  • вверху ИНН, номер листа и ФИО;
  • 010 — ставка налога, который удержан с данного дохода (13% с зарплаты);
  • 020 — код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения, коды изменены с 2020 г., актуальные коды можно посмотреть здесь: 01 — если налог платится с цены по договору купли-продажи, 02 — если налог платится с 0,7*кадастровую стоимость квартиры;
  • 030-050 — не заполняются, если покупатель физическое лицо;
  • 060 — ФИО покупателя полностью;
  • 070 — доход — строка 050 расчета к прил.1;
  • 080 — не заполняется.

Расчет к Прил. 1

Так как, кроме зарплаты от работодателя, в отчетном году человек получает дополнительный доход в виде оплаты за квартиру, то его нужно также отразить, для этого применяется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ — Расчет к Приложению 1.

Вверху на этом листе также заполняется ИНН, номер страницы, фамилия и инициалы.

Далее заполнить нужно следующие поля в декларации:

  • 010 — кадастровый номер квартиры, которую продали в 2019 году;
  • 020 — кадастровая стоимость на 01.01.2019 (если не определен законом для данной квартиры, то не заполняется);
  • 030 — цена за квартиру по договору о продаже;
  • 040 — 0,7 * кадастровую стоимость из стр.020;
  • 050 — доход, который будет облагаться НДФЛ в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше, чем 040, то вписывается показателя поля 030, в противном случае из поля 040).

Здесь нужно пояснить, что при продаже жилого имущества продавец обязан заплатить налог либо с продажной стоимости квартиры, либо с 0,7*кадастровую стоимость в зависимости от того, какой показатель больше.

Если цена по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то платить налог нужно с 0,7*кадастр.стоимость.

Если цена по договору равна или больше 70% от кадастровой стоимость, то платить нужно налог от продажной цены.

Данное правило закреплено в п.5 ст.217.1 НК РФ.

Приложение 6

На странице декларации много полей для отражения данных, но заполнить нужно только три строки:

  • 010 — размер имущественного вычета (не более 1 млн.руб.);
  • 020 — расходы на приобретение проданного жилья, если они документально подтверждаются (не более продажной цены квартиры);
  • 160 — вычет, который будет принят при налогообложении (продавец самостоятельно выбирает либо показатель стр.010, либо 020, в зависимости от того, какой вариант более выгодный).

Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных в отношении продажи долей недвижимости.

Остальные подразделы приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных вычетов.

Скачать бланк и образец

Также предлагаем ознакомиться с образцами декларации:

  • при покупке квартиры;
  • при оплате ипотечных процентов.

Рекомендуем посмотреть видео об имущественном вычете при продаже квартиры с 1 января 2020 года:

Источник: https://9trud.ru/3-ndfl-pri-prodazhe-kvartiry/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.